ФНС ужесточает контроль за переоформлением ИП — какие риски для малого бизнеса

Что происходит

Федеральная налоговая служба усиливает контроль за случаями закрытия и повторного открытия индивидуальных предпринимателей. Такая практика часто использовалась для сброса лимитов по НДС и перехода на выгодные налоговые режимы.

С 2025 года предприятия на упрощённой системе стали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После этих изменений часть бизнеса закрывала и заново регистрировала ИП, чтобы обнулить лимиты: в первом квартале этого года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.

В Минфине предупредили, что при выявлении целей переоформления с целью уклонения от уплаты НДС налоговые органы доначислят налог исходя из реальных обязательств. Налоговые службы в последние годы стали внимательнее относиться к таким операциям.

Чем это грозит предпринимателям

Если проверяющие сочтут, что переоформление было направлено на сохранение льгот, предпринимателю могут выставить доначисления, начислить пени и наложить штрафы — от 20% до 40% от суммы недоимки.

За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы долга.

На что обращают внимание налоговики

• клиентская база и контракты;
• сотрудники и их фактическая занятость;
• реальные адреса и наличие торговых точек;
• кассовые аппараты и учёт продаж;
• банковские счета и движение денег.

Если деятельность фактически не прекращалась, а просто перенесена на новое ИП, такую перерегистрацию могут признать фиктивной.

Фон — бюджетное давление и сырьевые доходы

Ужесточение практики совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь — апрель он составил 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это примерно треть бюджета и значительно превышает показатели прошлого года и план на год.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли на 10%, а сборы НДС — на 20%, но поступления от нефти и газа остались почти на 40% ниже прошлогодних. Дополнительная сырьевая рента от повышения цен на нефть временно смягчает ситуацию, однако аналитики ожидают, что дефицит по итогам года останется значительным.

Эксперты отмечают: налоговая оценивает не формальный факт закрытия ИП, а реальную экономическую ситуацию. Малому бизнесу стоит при планировании смены регистрации заранее проконсультироваться с налоговыми юристами и сохранять всю документацию, подтверждающую реальную приостановку или изменение деятельности.