Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале поступления упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Какие режимы затронуты

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки, дающей право работать на упрощённой системе без уплаты НДС, с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что эти меры обеспечат бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Упрощёнка сокращается, автоУСН растёт

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все специальные налоговые режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, который, однако, даёт не более 4% общей суммы поступлений. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, сборы по которому снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года ситуация по УСН существенно не улучшится, так как бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривая издержки и бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом связано с переходом части бизнеса с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков, перешедших на эту систему с начала 2026 года, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., отмечал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы с патентами и общий прогноз

Мемрук обращает внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По её оценке, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения допустимого уровня доходов. В целом эксперт прогнозирует снижение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса в 2026 году на 8–12%. При этом, по её словам, суммарные доходы бюджета должны увеличиться за счёт роста поступлений от страховых взносов и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета продолжают снижаться. Согласно данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне на год в 3,8 трлн руб. Сведения по консолидированному бюджету, включая региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.